La Resolución General (ARCA) 5704/2025 establece un régimen simplificado opcional para el impuesto a las ganancias dirigido a personas humanas y sucesiones indivisas residentes en el país, aplicable a partir del período fiscal 2025. La adhesión podrá realizarse desde el 1 de junio de 2025 hasta el vencimiento general del impuesto, a través del servicio “Sistema Registral/Ganancias PH Simplificada” en el sitio web de ARCA.

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) oficializó el nuevo régimen simplificado para la declaración del impuesto a las ganancias, mediante la publicación de la Resolución General 5704/2025 en el Boletín Oficial de la República Argentina. Este esquema, destinado a personas humanas y sucesiones indivisas residentes, será aplicable a partir del período fiscal 2025.

Puntualmente, la normativa publicada hoy establece las formalidades, plazos, requisitos y demás condiciones que deberán observar los contribuyentes y responsables del impuesto a las ganancias, a los fines de adherir a la opción respecto del período fiscal 2025.

Es importante resaltar que los contribuyentes y responsables comprendidos en la modalidad simplificada quedarán exceptuados de cumplir con la obligación de informar su patrimonio, prevista en los párrafos segundo y tercero del artículo 3° del Anexo del Decreto Reglamentario N° 862 del 6 de diciembre de 2019 y sus modificaciones, lo cual permitirá reducir la carga administrativa sin afectar el control fiscal.

Este nuevo régimen simplificado se implementará con base en la información del organismo recaudador, del contribuyente y terceros. La adhesión se habilitará desde el 1 de junio de 2025 y podrá realizarse hasta el día anterior al primer vencimiento general para la presentación de la declaración jurada.

Para que los contribuyentes puedan acceder a esta opción simplificada, ARCA verificará que:

a) Posean Clave Fiscal, con Nivel de Seguridad 3;

b) No posean la Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT) con estado administrativo limitado, por tratarse de sujetos incluidos en la “Base de Contribuyentes No Confiables” o caracterizados como “Sujeto No Confiable en materia de Seguridad Social – origen ANSES” o como “Sujeto No Confiable en materia de Seguridad Social - origen AFIP”.

c) No se encuentren comprendidos en los segmentos 11 o 12, conforme a la clasificación que efectúa el Organismo en función de la significación fiscal a nivel país y/o regional. La referida segmentación podrá consultarse a través del servicio “web” denominado “Sistema Registral”, menú “Consulta”, opción “Datos registrales”, ítem “Datos fiscales”.

Aquellos contribuyentes que cumplan con la totalidad de las condiciones y requisitos detallados, serán caracterizados por ARCA en el “Sistema Registral” con el código “618-Ganancias PH Simplificada”.

Dicha caracterización podrá ser consultada accediendo al servicio con Clave Fiscal denominado “Sistema Registral”, opción “Consulta/Datos registrales/Caracterizaciones”.

El régimen permite el desistimiento de la adhesión antes de la presentación de la declaración jurada, también a través del portal oficial. ARCA informó que los detalles del procedimiento de confección de la declaración jurada simplificada serán publicados oportunamente en el micrositio “Ganancias y Bienes Personales” del organismo.

Recordamos que el régimen simplificado de Ganancias se implementa en el marco del Decreto N° 353/2025 del Poder Ejecutivo Nacional mediante el cual se estableció la simplificación y desregulación de todos los trámites relacionados con la inversión y la adquisición de bienes.

La resolución entra en vigencia desde su dictado, de acuerdo a lo publicado en el Boletín Oficial, y tiene como objetivo simplificar y desregular los trámites fiscales, alineándose con el Decreto N° 353/2025, que impulsa medidas para facilitar las inversiones y adquisiciones de bienes en el país.